2015년09월19일 11번

[세무회계의 이해]
다음 화면의 부가세신고서를 설명한 것으로 가장 옳지 않은 것은 무엇인가?

① 공제받지못할 매입세액은 80,000원이다.
② 본 신고서의 과세표준은 34,000,000원 이다.
③ 수출면장에 의한 직수출분은 10,000,000원 이다.
④ 세금계산서를 수취하여 공제가 가능한 매입세액은 100,000원이다.

(정답률: 44%)

문제 해설

보기 중 정답이 아닌 것은 없다. 과세표준은 매출금액에서 공제받을 수 있는 매입세액을 차감한 금액이므로, 매출금액 34,080,000원에서 공제받을 수 있는 매입세액 80,000원을 차감한 34,000,000원이 된다. 수출면장에 의한 직수출분과 세금계산서를 수취하여 공제가 가능한 매입세액은 과세표준과는 직접적인 연관성이 없다.

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